KOITA 한국토토사이트 털림토토사이트 털림진흥협회

제도설명

내국인의 토토사이트 털림개발 및 인력토토사이트 털림을 위한 비용 중 대통령령으로 정하는 비용에 대해서 일정률을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세) 또는 법인세에서 공제해 주는 지원제도

지원대상

- 지원대상 : 개인 및 법인사업자
- 적용범위 : 조세특례제한법 시행령[별표 6]상 세액공제 적용비용

공제비율

중소토토사이트 털림
- 총액발생기준 당해연도 발생액 × 25%
  - 최초로 중소토토사이트 털림에 해당하지 않게 된 과세연도의 개시일로부터 3년간 20%
  - 3년 이후부터 2년 이내에 끝나는 과세연도까지 15%
- 증가발생기준 (당해연도 발생액-직전 과세연도 발생액) x 50%
중견토토사이트 털림
- 총액발생기준 당해연도 발생액 × 8%
- 증가발생기준 (당해연도 발생액-직전 과세연도 발생액) x 40%
- ※ 중견토토사이트 털림 중소토토사이트 털림이 아니면서 다음의 요건을 모두 갖춘 기업이어야함(「조세특례제한법 시행령」제9조 제4항)
  - 「조세특례제한법 시행령」 제29조 제3항에 따른 소비성서비스업 또는 「중견토토사이트 털림 성장촉진 및 경쟁력 강화에 관한 특별법 시행령」 제2조 제2항 제2호 각 목의 업종을 주된 사업으로 영위하지 않을 것
  - 소유와 경영의 실질적인 독립성이 「중견토토사이트 털림 성장촉진 및 경쟁력 강화에 관한 특별법 시행령」제2조 제2항 제1호에 적합할 것
  - 직전 3개 과세연도의 매출액(매출액은 제2조 제4항에 따른 계산방법으로 산출하며, 과세연도가 1년 미만인 과세연도의 매출액은 1년으로 환산한 매출액을 말함) 평균금액이 5천억원 미만인 토토사이트 털림
대토토사이트 털림
- 총액발생기준 당해연도 발생액 × (0~2)%*
- 증가발생기준 (당해연도 발생액-직전 과세연도 발생액) x 25%
- 대토토사이트 털림의 총액발생기준 비율(기본 0%, 최대 2%) : 일반연구·인력토토사이트 털림비/매출액 x 1/2

증가발생기준 적용 조건

해당과세연도의 개시일로부터 소급하여 4년간 연구인력토토사이트 털림비가 발생한 경우
직전 과세연도 발생액이 해당 과세연도의 개시일로부터 4년간의 연평균 발생액보다 큰 경우

특이사항

10년간 이월공제 허용 (조특법 제144조)
최저한세 일부(중소토토사이트 털림)배제 및 농특세 비과세 (조특법 제132조 및 농특세법 시행령 제4조)
자체 토토사이트 털림개발 인건비 세액공제 대상은 연구전담요원 및 보조원으로 한정

신청절차

과세표준신고시 과세표준신고서와 함께 세액공제신청서, 연구 및 인력토토사이트 털림비명세서, 연구과제총괄표 등 증거서류를 납세지 관할 세무서장에게 제출하며, 토토사이트 털림개발계획서·보고서를 5년간 작성·보관해야함

관계법령

조세특례제한법 제10조, 조세특례제한법 시행령 제9조, 조세특례제한법 시행령 [별표6]

연구ㆍ인력토토사이트 털림비 세액공제를 적용받는 비용(조특령 [별표6])

참고 : 조세특례제한법 시행령 [별표 6] <개정 2026.2.19>

참고 조세특례제한법 시행령 리스트 : 구분, 비용 확인
구분	비용
토토사이트 털림개발	가. 자체토토사이트 털림개발 1) 토토사이트 털림개발 또는 문화산업 진흥 등을 위한 재정경제부령으로 정하는 연구소 또는 전담부서(이하 "전담부서등"이라 한다)에서 근무하는 직원 (토토사이트 털림개발과제를 직접 수행하거나 보조하지 않고 행정 사무를 담당하는 자는 제외한다) 및 토토사이트 털림개발서비스업에 종사하는 전담요원으로서 재정경제부령으로 정하는 자의 인건비. 다만, 다음의 인건비를 제외한다. 가) 「소득세법」 제22조에 따른 퇴직소득에 해당토토사이트 털림 금액 나) 「소득세법」 제29조 및 「법인세법」 제33조에 따른 퇴직급여충당금 다) 「법인세법 시행령」 제44조의2제2항에 따른 퇴직연금등의 부담금 및 「소득세법 시행령」 제40조의2제1항제2호에 따른 퇴직연금계좌에 납부한 부담금 2) 1)에 해당하는 직원 및 전담요원이 가입한 법 제30조의4제4항제1호부터 제5호까지의 사회보험에 대해 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액 3) 전담부서등 및 토토사이트 털림개발서비스업자가 연구용으로 사용하는 견본품ㆍ부품ㆍ원재료와 시약류구입비(시범제작에 소요되는 외주가공비를 포함한다) 및 소프트웨어(인사, 급여 등 일반 사무에 사용하는 소프트웨어로서 재정경제부령으로 정하는 것은 제외한다)ㆍ서체ㆍ음원ㆍ이미지의 대여ㆍ구입비 4) 전담부서등 및 토토사이트 털림개발서비스업자가 직접 사용하기 위한 연구ㆍ시험용 시설(제25조의3제3항제2호가목에 따른 시설을 말한다. 이하 같다)의 임차 또는 나목1)에 따른 기관의 연구ㆍ시험용 시설의 이용에 필요한 비용 5) 전담부서등 및 토토사이트 털림개발서비스업자가 연구용으로 사용하는 클라우드컴퓨팅서비스(「클라우드컴퓨팅 발전 및 이용자 보호에 관한 법률」 제2조제3호에 따른 클라우드컴퓨팅서비스를 말한다)의 이용에 필요한 비용 6) 전담부서등 및 토토사이트 털림개발서비스업자가 연구용으로 사용하는 인공지능 학습용데이터(「인공지능 발전과 신뢰 기반 조성 등에 관한 기본법」 제2조제12호에 따른 학습용데이터를 말한다)의 구매 비용 나. 위탁 및 공동토토사이트 털림개발 1) 다음의 기관에 과학기술 및 산업디자인 분야의 토토사이트 털림개발용역을 위탁(재위탁을 포함한다)함에 따른 비용(전사적 기업자원 관리설비, 판매시점 정보관리 시스템 설비 등 기업의 사업운영ㆍ관리ㆍ지원 활동과 관련된 시스템 개발을 위한 위탁비용은 제외한다. 이하 이 목에서 같다) 및 이들 기관과의 공동토토사이트 털림개발을 수행함에 따른 비용 가) 「고등교육법」에 따른 대학 또는 전문대학 나) 국공립토토사이트 털림기관 다) 정부출연토토사이트 털림기관 라) 국내외의 비영리법인(비영리법인에 부설된 연구기관을 포함한다) 마) 「산업토토사이트 털림혁신 촉진법」 제42조에 따른 전문생산토토사이트 털림연구소 등 기업이 설립한 국내외 연구기관 바) 전담부서등(전담부서등에서 직접 수행한 부분으로 한정한다) 또는 국외기업에 부설된 연구기관 사) 영리를 목적으로 「토토사이트 털림산업진흥법」 제2조제1호가목 또는 나목의 산업을 영위하는 기업 또는 영리목적으로 토토사이트 털림ㆍ개발을 독립적으로 수행하거나 위탁받아 수행하고 있는 국외 소재 기업 아) 「산업교육진흥 및 산학연협력촉진에 관한 법률」에 따른 산학협력단 자) 한국표준산업분류표상 토토사이트 털림시험ㆍ검사 및 분석업을 영위하는 기업 차) 「토토사이트 털림디자인진흥법」 제4조제2항 각 호에 해당하는 기관 카) 「산업토토사이트 털림연구조합 육성법」에 따른 산업토토사이트 털림연구조합 2) 「고등교육법」에 따른 대학 또는 전문대학에 소속된 개인(조교수 이상으로 한정한다)에게 과학기술분야의 토토사이트 털림개발용역을 위탁함에 따른 비용 다. 해당 토토사이트 털림이 그 종업원 또는 종업원 외의 자에 대한 직무발명 보상금 지급으로 발생한 금액 라. 기술정보비(기술자문비를 포함한다) 또는 도입기술의 소화개량비로서 재정경제부령으로 정하는 비용 마. 중소토토사이트 털림이 「과학기술분야 정부출연토토사이트 털림기관 등의 설립ㆍ운영 및 육성에 관한 법률」에 따라 설립된 한국생산기술연구원과 「산업기술혁신 촉진법」에 따라 설립된 전문생산기술연구소의 기술지도 또는 「중소토토사이트 털림진흥에 관한 법률」에 따른 기술지도를 받음에 따라 발생한 비용 바. 중소토토사이트 털림에 대한 공업 및 상품디자인 개발지도를 위하여 발생한 비용 사. 중소토토사이트 털림이 「산업재산 정보의 관리 및 활용 촉진에 관한 법률」 제17조제1항에 따라 지정된 산업재산진단기관의 특허 조사ㆍ분석을 받음에 따라 발생한 비용
인력토토사이트 털림	가. 위탁훈련비(전담부서등에서 연구업무에 종사하는 연구요원으로 한정한다) 1) 국내외의 전문연구기관 또는 대학에의 위탁교육훈련비 2) 「국민 평생 직업능력 토토사이트 털림법」에 따른 직업훈련기관에 위탁훈련비 3) 「국민 평생 직업능력 개발법」에 따라 고용노동부장관의 승인을 받아 위탁훈련토토사이트 털림 경우의 위탁훈련비 4) 중소토토사이트 털림이 「중소토토사이트 털림진흥에 관한 법률」에 따른 기술연수를 받기 위하여 발생한 비용 5) 그 밖에 자체토토사이트 털림능력향상을 목적으로 한 국내외 위탁훈련비로서 재정경제부령으로 정하는 것 나. 「국민 평생 직업능력 개발법」 또는 「고용보험법」에 따른 사내직업능력개발훈련 실시 및 직업능력개발훈련 관련사업 실시에 소요되는 비용으로서 재정경제부령으로 정하는 것 다. 중소토토사이트 털림에 대한 인력토토사이트 털림 및 기술지도를 위하여 발생하는 비용으로서 재정경제부령으로 정하는 것 라. 생산성 향상을 위한 인력토토사이트 털림비로서 재정경제부령으로 정하는 비용 마. 재정경제부령으로 정하는 사내기술대학(대학원을 포함한다) 및 사내대학의 운영에 필요한 비용으로서 재정경제부령으로 정하는 것 바. 「산업교육진흥 및 산학연협력촉진에 관한 법률 시행령」 제2조제1항제3호 및 제4호에 따른 학교 또는 산업수요 맞춤형 고등학교 등과의 계약을 통해 설치ㆍ운영되는 직업교육훈련과정 또는 학과 등의 운영비로 발생한 비용 사. 산업수요 맞춤형 고등학교 등과 재정경제부령으로 정하는 사전 취업계약 등을 체결한 후, 직업교육훈련을 받는 해당 산업수요 맞춤형 고등학교의 재학생에게 해당 훈련기간 중 지급한 훈련수당, 식비, 교재비 또는 실습재료비(생산 또는 제조하는 물품의 제조원가 중 직접 재료비를 구성하지 않는 것만 해당한다) 아. 「산업교육진흥 및 산학연협력촉진에 관한 법률」 제11조의3에 따라 현장실습산업체가 교육부장관이 정하는 표준화된 운영기준을 준수하는 현장실습을 실시하는 산업교육기관 등과 재정경제부령으로 정하는 사전 취업약정 등을 체결하고 해당 현장실습 종료 후 현장실습을 이수한 대학생을 채용한 경우 현장실습 기간 중 해당 대학생에게 같은 조 제3항에 따라 지급한 현장실습 지원비(생산 또는 제조하는 물품의 제조원가 중 직접 재료비를 구성하지 않는 것만 해당한다) 자. 「산업교육진흥 및 산학연협력촉진에 관한 법률」 제2조제2호다목에 따른 대학과의 계약을 통해 설치ㆍ운영되는 같은 법 제8조제2항에 따른 계약학과등의 운영비로 발생한 비용 차. 내국인이 고용하고 있는 임직원을 위한 교육ㆍ훈련과정을 해당 임직원이 아닌 자에게 제공하기 위해 추가로 소요되는 비용으로서 재정경제부령으로 정하는 것

제도설명

내국인의 토토사이트 털림개발 및 인력토토사이트 털림을 위한 비용 중 대통령령으로 정하는 비용에 대해서 일정률을 해당 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세) 또는 법인세에서 공제해 주는 지원제도

지원대상

- 적용범위(신성장·원천토토사이트 털림) : 미래 유망성 및 산업 경쟁력 등을 고려하여 지원할 필요성이 있다고 인정되는 토토사이트 털림로서 대통령령(조세특례제한법 시행령 [별표 7])으로 정하는 토토사이트 털림을 얻기 위한 연구 개발비
- 적용범위(국가전략토토사이트 털림) : 국가안보 차원의 전략적 중요성이 인정되고 국민경제 전반에 중대한 영향을 미치는 토토사이트 털림로서 대통령령(조세특례제한법 시행령 [별표 7의2])으로 정하는 토토사이트 털림을 얻기 위한 연구 개발비

공제비율

신성장·원천토토사이트 털림

중소토토사이트 털림
- 당해연도 발생액×(30% + 최대 10%[신성장·원천토토사이트 털림토토사이트 털림개발비/매출액 × 3])
- 최초로 중소토토사이트 털림에 해당하지 않게 된 과세연도의 개시일로부터 3년간 25%
- 3년 이후부터 20% 적용
코스닥상장중견토토사이트 털림*
*조특령 제9조 제3항에 따른 중견토토사이트 털림 중 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 코스닥시장에 상장한 중견토토사이트 털림을 의미
- 당해연도 발생액×(25% + 최대 15%[신성장·원천토토사이트 털림토토사이트 털림개발비/매출액 × 3])
대·중견토토사이트 털림
- 당해연도 발생액×(20% + 최대 10%[신성장·원천토토사이트 털림토토사이트 털림개발비/매출액 × 3])

국가전략토토사이트 털림

중소토토사이트 털림
- 당해연도 발생액×(40% + 최대 10%[국가전략토토사이트 털림토토사이트 털림개발비/매출액 × 3])
- 최초로 중소토토사이트 털림에 해당하지 않게 된 과세연도의 개시일로부터 3년간 35%
- 3년 이후부터 30% 적용
대·중견토토사이트 털림
- 당해연도 발생액×(30% + 최대 10%[국가전략토토사이트 털림토토사이트 털림개발비/매출액 × 3])

적용시한

2029년 12월 31일(국가전략토토사이트 털림 중 반도체 분야 기술의 경우 2031년 12월 31일)

특이사항

10년간 이월공제 허용 (조특법 제144조)
일반 토토사이트 털림개발비와 신성장·원천토토사이트 털림 및 국가전략토토사이트 털림 토토사이트 털림개발비를 구분경리해야 함

신청절차

과세표준신고시 과세표준신고서와 함께 세액공제신청서, 연구 및 인력토토사이트 털림비명세서, 연구과제총괄표 등 증거서류를 납세지 관할 세무서장에게 제출하며, 토토사이트 털림개발계획서, 보고서, 연구노트를 5년간 작성·보관해야함

관계법령

조세특례제한법 제10조, 조세특례제한법 시행령 제9조, 조세특례제한법 시행령[별표 7] , 조세특례제한법 시행령[별표 7의2]

제도설명

내국인(소비성서비스업, 부동산임대 및 공급업 제외)이 연구·시험 등의 목적으로 사용되는 사업용 자산에 투자하는 경우(중고품 및 리스에 의한 투자 제외) 기본공제 금액과 추가공제 금액을 합한 금액을 해당 투자가 이루어지는 과세연도의 소득세(사업소득에 대한 소득세) 또는 법인세에서 공제

공제대상 자산

- 기계장치 등 사업용 유형 자산(토지와 건축물 등 제외)
- 토토사이트 털림·시험, 직업훈련, 에너지 절약, 환경보전 등의 목적으로 사용되는 사업용 유형자산과 무형자산

공제비율

기본공제 금액

중소토토사이트 털림
- 해당과세연도 투자금액 × 10% (신성장사업화시설 : 12% / 국가전략토토사이트 털림사업화시설 : 25%)
- 최초로 중소토토사이트 털림에 해당하지 않게 된 경우(중소토토사이트 털림 유예기간 이후)
- (일반) 해당 과세연도 개시일로부터 3년간 7.5%, 4년부터 5%
- (신성장 ·원천토토사이트 털림) 해당 과세연도 개시일로부터 3년간 9%, 4년부터 6%
- (국가전략토토사이트 털림) 해당 과세연도 개시일로부터 3년간 20%, 4년부터 15%
중견토토사이트 털림
- 해당과세연도 투자금액 × 5% (신성장사업화시설 : 6% / 국가전략토토사이트 털림사업화시설 : 15%)
대토토사이트 털림
- 해당과세연도 투자금액 × 1% (신성장사업화시설 : 3% / 국가전략토토사이트 털림사업화시설 : 15%)
  ※ 반도체 분야 국가전략토토사이트 털림사업화시설 및 국가전략토토사이트 털림토토사이트 털림개발시설에 투자하는 경우 5% 추가공제

추가공제 금액

해당 과세연도에 투자한 금액이 해당 과세연도의 직전 3년간 연 평균 투자 또는 취득금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액의 10%에 상당하는 금액. (추가공제 금액이 기본공제 금액을 초과하는 경우에는 기본공제 금액의 2배를 그 한도로 함)

※ ’23년 과세연도에 해당하는 투자금액에 대해 대토토사이트 털림 3%, 중견토토사이트 털림 7%, 중소토토사이트 털림 12%에 상당하는 임시투자세액공제 운영 중(신성장·원천토토사이트 털림의 사업화시설의 경우, 각각 6/10/18%)

특이사항

10년간 이월공제 허용 (조특법 제144조)
중복토토사이트 털림의 배제(조특법 제127조)

신청절차

해당 과세연도의 과세표준신고서와 함께 세액공제신청서를 납세지 관할 세무서장에게 제출

관계법령

조세특례제한법 제24조, 조세특례제한법 시행령 제21조

제도설명

대통령령이 정하는 기업부설토토사이트 털림소용에 직접 사용하기 위하여 취득하는 부동산(부속 토지는 건축물 바닥면적의 7배 이내의 것에 한함)에 대하여는 취득세 및 등록세의 일부를 감면, 과세기준일 현재 기업부설토토사이트 털림소용에 직접 사용하는 부동산에 대하여는 재산세의 일부를 감면해 주는 제도

감면대상

기업부설연구소에서 토지 또는 건축물을 취득한 후 1년(「건축법」에 따라 건축물을 신축하는 경우 해당 토지에 대해서는 2년) 이내에 인정받은 기업부설연구소로 직접 사용하는 부동산(단, 상호출자제한기업집단 등이 수도권(인구감소지역은 제외)에 설치하는 기업연구소는 제외)

감면조건

- 부속토지의 경우 건물바닥면적의 7배 이내에 한함
- 취득세의 경우 연구소용으로 취득한 경우 감면가능(타용도 변경시 불가)
- 재산세의 경우 과세기준일 현재(6월 1일)의 상황토토사이트 털림 감면여부를 판단함

감면비율

중소토토사이트 털림
- 토토사이트 털림소 면적에 대한 취득세 및 재산세를 비수도권의 경우 60%, 수도권*의 경우 45% 감면
  (토토사이트 털림개발세액공제기술심의위원회로부터 신성장ㆍ원천기술 또는 국가전략토토사이트 털림 분야에 해당된다는 심의 결과를 받은 경우, 기존 공제율에서 각각 15% 추가공제)
중견토토사이트 털림
- 토토사이트 털림소 면적에 대한 취득세 및 재산세를 비수도권의 경우 45%, 수도권*의 경우 30% 감면
  (토토사이트 털림개발세액공제기술심의위원회로부터 신성장ㆍ원천기술 또는 국가전략토토사이트 털림 분야에 해당된다는 심의 결과를 받은 경우, 기존 공제율에서 각각 15% 추가공제)
대토토사이트 털림
- 토토사이트 털림소 면적에 대한 취득세 및 재산세를 비수도권의 경우 35% 감면 (단, 상호출자제한기업집단 등이 수도권*에 설치하는 기업토토사이트 털림소는 제외)
  (토토사이트 털림개발세액공제기술심의위원회로부터 신성장ㆍ원천기술 또는 국가전략토토사이트 털림 분야에 해당된다는 심의 결과를 받은 경우, 기존 공제율에서 각각 15% 추가공제) 인구감소지역은 제외

적용시한

2028년 12월 31일

특이사항

토토사이트 털림소 설치 후 4년 이내에 토토사이트 털림소를 폐쇄하거나 다른 용도로 사용하는 경우에는 감면된 취득세를 추징
기업부설연구소로 인정받은 날부터 3년 이내에 토토사이트 털림개발세액공제기술심의위원회로부터 해당 기업부설연구소의 토토사이트 털림개발 대상 기술이 신성장ㆍ원천기술 또는 국가전략토토사이트 털림 분야에 해당된다는 심의 결과를 받은 경우, 기존 공제율에서 각각 15% 추가공제

관계법령

지방세특례제한법 제46조, 지방세특례제한법 시행령 제23조

제도설명

중소·중견토토사이트 털림이 특허권·실용신안권·기술비법 또는 기술을 내국인에게 이전함으로써 발생하는 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 소득세 또는 법인세의 50%에 상당하는 세액을 감면하고 중소·중견토토사이트 털림이 자체 연구·개발한 특허권등을 2026년 12월 31일까지 대여함으로써 발생토토사이트 털림 소득에 대해서는 해당 소득에 대한 소득세 또는 법인세의 25%에 상당토토사이트 털림 세액을 감면해주는 제도

지원대상 및 적용시한

- 대상 : 중소토토사이트 털림(개인 및 법인사업자) 및 중견토토사이트 털림
- 시한 : 2026년 12월 31일까지

적용범위

- 「특허법」 및 「실용신안법」에 따라 해당 기업이 국내에서 자체 토토사이트 털림·개발하여 최초로 설정등록받은 특허권 및 실용신안권
- 해당 기업이 국내에서 자체 연구·개발한 과학기술분야에 속하는 기술비법(공업소유권, 「해외건설 촉진법」에 따른 해외건설 엔지니어링활동 또는 「엔지니어링산업 진흥법」에 따른 엔지니어링활동과 관련된 기술비법은 제외한다)으로서 수입금액 기준 등 기획재정부령으로 정하는 요건을 충족하는 것
- 해당 기업이 국내에서 자체 연구·개발한 「토토사이트 털림의 이전 및 사업화 촉진에 관한 법률」 제2조제1호에 따른 토토사이트 털림로서 수입금액 기준 등 기획재정부령으로 정하는 요건을 충족하는 것

공제비율

토토사이트 털림이전
- 이전함으로써 발생토토사이트 털림 소득의 법인세 또는 소득세에서 50% 감면
토토사이트 털림대여
- 대여함으로써 발생토토사이트 털림 소득의 법인세 또는 소득세에서 25% 감면
- ※ 해당 과세연도 및 직전 4개 과세연도에 특허권 등에서 발생한 손실이 있는 경우에는 특허권 등을 이전 또는 대여함으로써 발생토토사이트 털림 소득을 계산할 때 그 소득에서 해당 손실 금액을 제외

특이사항

10년간 이월공제 허용 (조특법 제144조)
추계과세시 감면배제 (조특법 제128조)

신청절차

해당 과세연도의 과세표준신고서와 함께 세액공제신청서를 납세지 관할 세무서장에게 제출

관계법령

조세특례제한법 제12조, 조세특례제한법 시행령 제11조

제도설명

외국인토토사이트 털림자가 국내에서 내국인에게 근로를 제공하고 받는 근로소득에 대해 소득세를 50% 감면해주는 제도

「소재·부품·장비산업 경쟁력강화를 위한 특별조치법」 제16조에 따른 특화선도기업 등에서 근무하는 외국인기술자의 경우에는 국내에서 최초로 근로를 제공한 날(2022년 12월 31일 이전인 경우만 해당)부터 3년이 되는 날이 속토토사이트 털림 달까지 발생한 근로소득에 대해서는 소득세의 70%를 감면하고, 그 다음 달 1일부터 2년이 되는 날이 속토토사이트 털림 달까지 발생한 근로소득에 대해서는 소득세의 50%를 감면

지원대상 및 적용시한

- 대한민국의 국적을 가지지 않은 사람으로서 엔지니어링토토사이트 털림도입계약에 의하여 국내에서 토토사이트 털림을 제공하는 사람이거나 다음의 요건을 모두 갖춘 사람
  1. 자연계ㆍ이공계ㆍ의학계 분야의 학사 학위 이상을 소지한 사람
  2. 기획재정부령으로 정하는 국외의 대학 및 연구기관 등에서 5년(박사 학위를 소지한 사람의 경우에는 박사 학위 취득 전 경력을 포함하여 2년) 이상 토토사이트 털림개발 및 기술개발 경험이 있는 자
  3. 해당 과세연도 종료일 현재 근로를 제공하는 토토사이트 털림과 「국세기본법 시행령」 제1조의2제1항에 따른 친족관계 또는 같은 조 제3항에 따른 경영지배관계에 있지 않은 자
  4. 제16조의3제2항 각 호의 기관 또는 부서에서 토토사이트 털림원(행정 사무만을 담당하는 사람은 제외)으로 근무하는 자
  5. 교수(E-1) 체류자격에 해당하는 사람으로서 토토사이트 털림개발특구 또는 첨단의료복합단지에 소재한 기관에서 전문 분야의 교육 또는 지도 활동에 종사하는 사람

면제기간

국내에서 최초로 근로를 제공한 날(2026년 12월 31일 이전인 경우만 해당)부터 10년이 되는 날이 속토토사이트 털림 달까지 발생한 근로소득
(소재·부품·장비 관련 외국인 토토사이트 털림자의 경우 2022년 12월 31일 이전인 경우에 해당)

신청절차

근로를 제공한 날이 속하는 달의 다음달 10일까지 원천징수의무자를 거쳐 원천징수 관할세무서장에게 외국인토토사이트 털림자의 근로소득세액감면신청서를 제출

관계법령

조세특례제한법 제18조, 조세특례제한법 시행령 제16조

제도설명

내국인이 토토사이트 털림개발 등을 목적으로 기술개발촉진법 등에 의한 출연금 등의 자산을 지급받고 구분경리 하는 경우 해당금액을 과세연도의 소득금액 계산시 익금에 산입하지 아니할 수 있도록 하는 제도

대상출연금

산업기술혁신촉진법, 정보통신산업진흥법, 중소토토사이트 털림기술혁신촉진법 등의 법률에 따른 출연금

적용시한 : 2026년 12월 31일

익금산입방법

- 토토사이트 털림개발비 지출 비용을 지출한 과세연도에 익금산입
- 토토사이트 털림개발자산 (감가상각자산) 취득 감가상각비 상당금액을 익금산입
- 토토사이트 털림개발자산 (감가상각 이외의 자산) 취득 자산을 처분한 날이 속토토사이트 털림 과세연도에 익금산입
- 토토사이트 털림개발 목적 이외의 사용 사유가 발생한 날이 속토토사이트 털림 과세연도에 익금산입

구분기장

구분하여야 할 사업 또는 재산별로 자산ㆍ부채 및 손익을 각각 독립된 계정과목에 의하여 구분기장

신청절차

과세표준신고와 함께 기획재정부령으로 정토토사이트 털림 출연금 등 익금불산입명세서를 납세지 관할 세무서장에게 제출

관계법령

조세특례제한법 제10조의2, 조세특례제한법 시행령 제9조의2

제도설명

토토사이트 털림개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 따라 토토사이트 털림개발특구에 입주한 첨단기술기업 또는 연구소 기업으로서 해당 구역 안의 사업장에서 감면대상사업을 영위하는 경우에 법인세 또는 소득세를 감면해 주는 제도

대상기업 (2028년 12월 31일까지 지정 받은 기업에 한함)

토토사이트 털림개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 따라 지정받은 첨단기술기업
토토사이트 털림개발특구 등의 육성에 관한 특별법에 따라 등록한 연구소기업

대상사업

생명공학육성법 제2조에 따른 생명공학과 관련된 토토사이트 털림
정보통신토토사이트 털림진흥법 제2조 제2호에 따른 정보통신토토사이트 털림
정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 제2조제1항제2호에 따른 정보통신서비스를 제공하는 토토사이트 털림
산업발전법 제5조 제1항에 따라 산업통상자원부장관이 고시한 첨단기술 및 첨단제품과 관련된 산업

익금산입방법

- 해당 구역 안의 사업장의 감면대상사업에서 발생한 소득에 대한 법인세
  - 최초 소득발생 과세연도 개시일로부터 3년 : 법인세 또는 소득세 100% 세액감면
  - 그 다음 2년 : 법인세 또는 소득세의 50% 세액감면

특이사항

감면을 적용받는 사업과 기타사업을 구분경리하여야 함(조특법 제143조)
농특세 비과세, 추계과세시 감면배제(조특법 제128조)
동 감면규정과 기타 세액감면제도(조특법 제6조, 제7조 등)의 중복적용 배제

신청절차

감면받고자 토토사이트 털림 자는 과세표준신고와 함께 기획재정부령이 정토토사이트 털림 세액감면신청서를 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 함

관계법령

조세특례제한법 제12조의2, 조세특례제한법 시행령 제11조의2

제도설명

중소·벤처기업의 기업부설토토사이트 털림소에서 토토사이트 털림활동에 직접 종사하는 자(토토사이트 털림전담요원에 한함)가 받는 토토사이트 털림보조비 또는 토토사이트 털림활동비 중 월 20만원 이내의 금액을 소득세 비과세하는 제도

대상기관

중소·벤처기업 부설연구소 또는 토토사이트 털림개발전담부서

대상직원

중소·벤처기업 부설연구소 또는 토토사이트 털림개발전담부서

비과세 한도금액

토토사이트 털림활동비 또는 토토사이트 털림보조비 월 20만원(급여와는 별개의 항목으로 지급되어야 함)

관계법령

소득세법 시행령 제12조 제12호 다목

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사이트맵

조세토토사이트 털림 정부의 기업 R&D토토사이트 털림제도를 안내해 드립니다.

제도설명

지원대상

공제비율

증가발생기준 적용 조건

특이사항

신청절차

관계법령

연구ㆍ인력토토사이트 털림비 세액공제를 적용받는 비용(조특령 [별표6])

참고 : 조세특례제한법 시행령 [별표 6] <개정 2026.2.19>

관련 서식

제도설명

지원대상

공제비율

신성장·원천토토사이트 털림

국가전략토토사이트 털림

적용시한

특이사항

신청절차

관계법령

관련 서식

제도설명

공제대상 자산

공제비율

기본공제 금액

추가공제 금액

특이사항

신청절차

관계법령

관련 서식

제도설명

감면대상

감면조건

감면비율

적용시한

특이사항

관계법령

관련 서식

제도설명

지원대상 및 적용시한

적용범위

공제비율

특이사항

신청절차

관계법령

관련 서식

제도설명

지원대상 및 적용시한

면제기간

신청절차

관계법령

관련 서식

제도설명

대상출연금

익금산입방법

구분기장

신청절차

관계법령

관련 서식

제도설명

대상기업 (2028년 12월 31일까지 지정 받은 기업에 한함)

대상사업

익금산입방법

특이사항

신청절차

관계법령

제도설명

대상기관

대상직원

비과세 한도금액

관계법령

관련 사업정보